【问题】个人以技术入股递延纳税，应报送什么材料？【答案】根据《国家税务总局关于股权激励和技术入股所得税征管问题的公告》（国家税务总局公告2016年第62号）规定：ldquo一、关于个人所得税征管问题hellihelli(五)企业备案具体按以下规定执行：hellihelli3.个人以技术成果投资入股境内公司并选择递延纳税的，被投资公司应于取得技术成果并支付股权之次月15日内，向主管税务机关报送《技术成果投资入股个人所得税递延纳税备案表》(附件3)、技术成果相关证书或证明材料、技术成果投资入股协议、技术成果评估报告等资料。rdquo...

2022-04-15 技术入股 递延纳税 企业破产 技术入股递延纳税事项是什么

财务人员在日常工作中经常接触发票，需要注意的是：不合规发票一律无法报销！今天网校就带你了解几种无法报销的发票！01.企业收到的增值税普通发票没有纳税人识别号《国家税务总局关于增值税发票开具有关问题的公告》（国家税务总局公告2017年第16号）第一条：自2017年7月1日起，购买方为企业的，索取增值税普通发票时，应向销售方提供纳税人识别号或统一社会信用代码。销售方为其开具增值税普通发票时，应在“购买方纳税人识别号”栏填写购买方的纳税人识别号或统一社会信用代码。不符合规定的发票，不得作为税收凭证。本公告所称企业，包括公司、非公司制企业法人、企业分支机构、个人独资企业、合伙企业和其他企业。02.发票业务适用税率开错增值税不同业务适用税率不同，收到适用税率开错的发票不能用。03.没有编码简称或简称错误的发票自2018年1月1日起，纳税人通过增值税发票管理新系统开具增值税发票(包括：增值税专用发票、增值税普通发票、增值税电子普通发票)时，商品和服务税收分类编码对应的简称会自动显示并打印在发票票面“货物或应税劳务、服务名称”或“项目”栏次中。即发票“货物或应税劳务、服务名称”或“项目”栏次要有“简称”且“简称”正确才合规。如果出现类似“*运输服务*+“不动产”这样的错误，即使税率选择正确，也不可以抵扣进项税及所得税前扣除。04.发票内容与实际业务不吻合《国家税务总局关于增值税发票开具有关问题的公告》（国家税务总局公告2017年第16号）第二条：销售方开具增值税发票时，发票内容应按照实际销售情况如实开具，不得根据购买方要求填开与实际交易不符的内容。（1）发票与实际业务不吻合，比如买的是香烟，开的却是办公用品，涉嫌虚开发票的。（2）没有发生实际交易，直接虚开发票的。05.发票章不规范发票盖章错误（盖财务章或者是公章）、模糊、或者未加盖发票专用章的。发票应清晰加盖发票专用章。特别提醒：纳税人通过增值税电子发票公共服务平台开具的增值税电子普通发票、增值税电子专用发票，属于税务机关监制的发票，采用电子签名代替发票专用章，也就是在发票上没有发票专用章，但其法律效力、基本用途、基本使用规定等与增值税普通发票相同。小贴士：收到不合规发票怎么办？企业取得私自印制、伪造、变造、作废、开票方非法取得、虚开、填写不规范等不符合规定的发票(以下简称“不合规发票”)，以及取得不符合国家法律、法规等相关规定的其他外部凭证(以下简称“不合规其他外部凭证”)，不得作为税前扣除凭证。企业应当取得而未取得发票、其他外部凭证或者取得不合规发票、不合规其他外部凭证的，若支出真实且已实际发生，应当在当年度汇算清缴期结束前，要求对方补开、换开发票、其他外部凭证。补开、换开后的发票、其他外部凭证符合规定的，可以作为税前扣除凭证。更多实操知识学习欢迎加入实务畅学卡，1500+好课免费学，轻松get实操经验，还有财税大咖在线答疑，解你所惑。相关推荐：小规模纳税人适用免税应如何开具发票？如何办理发票增版呢？发票丢了，应该怎么处理？...

2022-04-15 发票和增值税普通发票 增值税普通发票打印机怎么设置

【问题】小规模纳税人适用免税应如何开具发票？【答案】《国家税务总局关于小规模纳税人免征增值税等征收管理事项的公告》（国家税务总局公告2022年第6号）明确，增值税小规模纳税人适用3%征收率应税销售收入免征增值税的，应按规定开具免税普通发票。需要强调的是，小规模纳税人应开具税率栏次标注ldquo免税rdquo的普通发票，而不要选择3%、1%、0等征收率，请纳税人一定注意此要求。...

2022-04-14 小规模纳税人免税政策2022 小规模纳税人免税会计分录怎么做

【问题】个人提供建筑服务，增值税纳税地点如何确定？【答案】根据财税【2016】36号附件1《营业税改征增值税试点实施办法》的规定：“第四十六条增值税纳税地点为：……(三)其他个人提供建筑服务，销售或者租赁不动产，转让自然资源使用权，应向建筑服务发生地、不动产所在地、自然资源所在地主管税务机关申报纳税。”加入实务畅学卡会员，随时随地在线提问，多名财税专家免费极速答疑，马上享权益gtgt学习更多财税资讯、财经法规、专家问答、能力测评、免费直播，可以查看正保会计网校会计实务频道，点击进入gtgt...

2022-04-14 关于增值税纳税地点 增值税征税地点

注会税收法律学科的出题标准是遮盖全方位、关键突显、新点注重，学生要注重教材内容中新增加的知识点。下列是2022年注会税收法律关键知识点——增值发票的应用及管理方法，一起来学习吧！...

2022-04-14 注会知识点总结 注会知识点

【问题】如何办理发票增版呢？【答案】可以通过电子税务局【套餐业务】—【发票套餐】进行发票票种核定申请、领票人维护、增值税发票增版增量套餐办理。您也可通过【我要办税】—【发票使用】—【发票票种核定】—【增值税发票改版变量申请】办理。加入实务畅学卡会员，随时随地在线提问，多名财税专家免费极速答疑，马上享权益gtgt学习更多财税资讯、财经法规、专家问答、能力测评、免费直播，可以查看正保会计网校会计实务频道，点击进入gtgt...

2022-04-13 发票 个人 发票 个人 抬头

我们一起来学习2022《经济法基础》高频考点：居民个人预扣预缴税额的计算。本考点属于《经济法基础》第五章所得税法律制度第二节个人所得税法律制度的内容。【内容导航】1.工资、薪金所得2.劳务报酬所得、特许权使用费所得、稿酬所得【考频分析】考频：★★★复习程度：理解掌握本考点。【高频考点】居民个人工资、薪金所得、劳务报酬所得、特许权使用费所得、稿酬所得预扣预缴税额的计算距离2022年初级会计考试已经不足一个月，如果你还在为记不住知识点而烦恼，如果你做题准确率还很低，那小伙伴真的要抓紧了哦，考前刷题集训班就是专为你定制的考前冲刺课程！现在购课149元/2科，另外享受5折购无纸化特权，别等了，再等就真的来不及了。"tyle="text-alig:leftfot-family:微软雅黑fot-ize:16x">快去了解gt更多推荐：必背！2022年初级会计高频考点汇总...

2022-04-13 经济法预扣预缴

我们一起来学习2022《经济法基础》高频考点：居民个人综合所得应纳税额的计算。本考点属于《经济法基础》第五章所得税法律制度第二节个人所得税法律制度的内容。【内容导航】1.应纳税所得额2.专项扣除3.专项附加扣除4.应纳税额的计算【考频分析】考频：★★★复习程度：理解掌握本考点。【高频考点】居民个人综合所得应纳税额的计算正保会计网校2022年初级会计职称课程火速更新中，跟着老师去学习，更加有计划，购考前刷题集训班，149元/2科，领取新人券还可再减50元！还在等什么！>"tyle="fot-family:微软雅黑">赶快选课学习gtgt更多推荐：必背！2022年初级会计高频考点汇总...

2022-04-12 经济法基础纳税调整 经济法应纳税所得额

上一篇：第18天第19天下一篇：更新中...要成就一件大事业，必须从小事做起。备考初级会计，让我们从每一道试题开始！正保会计网校为各位初级会计考生准备了：30天重要知识点打卡（含知识点+对应练习题），知识点每天学一学，习题每天做一做，全力备考呦~>">点击查看：《初级会计实务》第19天打卡重要知识点gtgt根据正常学习进度，大家应该已到强化冲刺阶段的学习了，所以我们采用先做题，再复习知识点的方式，各位也可根据自己的是实际情况来看哦！点击图片查看大图学完这篇，相信大家对“居民个人综合所得”这个知识点有了一定的深入了解，希望各位再接再厉备战初级会计！本文由正保会计网校教研团队整理转载请注明来自正保会计网校☛自己刷题不过瘾，正保会计网校《考前刷题集训班》，解决你时间紧任务重，学完就忘，做题发挥不稳定等问题，149元/2科，领取新人券还可再减50元！还在等什么！一键get刷题集训班gtgt>">☛正保会计网校2022年初级会计万人模考大赛重磅开启，免费参与，考前摸底，实战演练，还有机会赢丰厚好礼哦，>">立即去参赛gtgt...

2022-04-11 会计知识考点 会计初级网校

【问题】小规模纳税人取得适用3%征收率的应税销售收入享受免税政策后，应如何开具发票？【答案】《关于小规模纳税人免征增值税等征收管理事项的公告》（国家税务总局公告2022年第6号）第一条规定，增值税小规模纳税人适用3%征收率应税销售收入免征增值税的，应按规定开具免税普通发票。加入实务畅学卡会员，随时随地在线提问，多名财税专家免费极速答疑，马上享权益gtgt学习更多财税资讯、财经法规、专家问答、能力测评、免费直播，可以查看正保会计网校会计实务频道，点击进入gtgt...

2022-04-11 应纳税额=销售额×征收率 应征税销售额

【问题】小规模纳税人适用3%征收率应税销售收入免征增值税怎么开具发票？【答案】增值税小规模纳税人适用3%征收率应税销售收入免征增值税的，应按规定开具免税普通发票。纳税人选择放弃免税并开具增值税专用发票的，应开具征收率为3%的增值税专用发票。加入实务畅学卡会员，随时随地在线提问，多名财税专家免费极速答疑，马上享权益gtgt学习更多财税资讯、财经法规、专家问答、能力测评、免费直播，可以查看正保会计网校会计实务频道，点击进入gtgt...

2022-04-11 征收率小规模纳税人 征收率小规模纳税人和一般纳税人的比较

【问题】单位发给个人用于预防新冠病毒感染的药品，是否缴纳个税？【答案】单位发给个人用于预防新型冠状病毒感染肺炎的药品、医疗用品和防护用品等实物(不包括现金)，不计入工资、薪金收入，免征个人所得税。此项政策执行期限延长至2023年12月31日。加入实务畅学卡会员，随时随地在线提问，多名财税专家免费极速答疑，马上享权益gtgt学习更多财税资讯、财经法规、专家问答、能力测评、免费直播，可以查看正保会计网校会计实务频道，点击进入gtgt...

2022-04-11 新冠会拉肚子吗 新冠特效药

【问题】小规模纳税人放弃免税应如何开具发票？【答案】小规模纳税人取得适用3%征收率的应税销售收入，放弃免税、开具增值税专用发票的，应开具征收率为3%的增值税专用发票。15号公告已经明确，小规模纳税人3%征收率减按1%征收增值税政策，截至今年3月31日到期。到期之后，纳税人开展相关业务的征收率，为《中华人民共和国增值税暂行条例》和《营改增试点实施办法》（财税〔2016〕36号附件1）规定的3%。因此，纳税义务发生时间在4月1日之后的业务，小规模纳税人取得适用3%征收率的销售收入，选择放弃免税、开具增值税专用发票的，应开具3%征收率的专用发票，不能再开具1%征收率的专用发票。加入实务畅学卡会员，随时随地在线提问，多名财税专家免费极速答疑，马上享权益gtgt学习更多财税资讯、财经法规、专家问答、能力测评、免费直播，可以查看正保会计网校会计实务频道，点击进入gtgt...

2022-04-11 小规模纳税人征收率是多少 小规模纳税人征收率5%的情况

【问题】发票丢了，应该怎么处理？【答案】请您登录电子税务局依次点击【我要办税】—【综合信息报告】—【特定涉税信息报告】—【发票遗失、损毁报告】办理。加入实务畅学卡会员，随时随地在线提问，多名财税专家免费极速答疑，马上享权益gtgt学习更多财税资讯、财经法规、专家问答、能力测评、免费直播，可以查看正保会计网校会计实务频道，点击进入gtgt...

2022-04-11 发票 管理员 发票 改日期

【问题】取得的销售不动产发票项目填写不齐全，能入账吗？【答案】不能。根据《国家税务总局关于全面推开营业税改征增值税试点有关税收征收管理事项的公告》（国家税务总局公告2016年第23号）第四条第四项规定：“销售不动产，纳税人自行开具或者税务机关代开增值税发票时，应在发票‘货物或应税劳务、服务名称’栏填写不动产名称及房屋产权证书号码（无房屋产权证书的可不填写），‘单位’栏填写面积单位，备注栏注明不动产的详细地址。”根据《中华人民共和国发票管理办法》第二十一条规定：“不符合规定的发票，不得作为财务报销凭证，任何单位和个人有权拒收。”加入实务畅学卡会员，随时随地在线提问，多名财税专家免费极速答疑，马上享权益gtgt学习更多财税资讯、财经法规、专家问答、能力测评、免费直播，可以查看正保会计网校会计实务频道，点击进入gtgt...

2022-04-11 不动产发票的规定 不动产开发票